Vietnam Intensifies Risk-Based Compliance Oversight; Companies Urged to Adapt

ベトナムの規制当局は、企業に対するコンプライアミス規制のアプローチを段階的に強化している。税務当局および各産業分野の専門監督機関は、過去に行われていた広範かつ定常的な一斉検査から、リスクベースの管理論理を用いて検査対象を選定する方式へと移行を進めている。

最近の税務当局の執行成果や、複数の省が公表した年次検査計画からは、この方針転換が明確に示されている。企業は、税務、関連取引、輸出入、化学品管理、エネルギー効率への適合、および業界参入といった分野において、より集中的な審査に直面することになる。

ベトナム税総局は、税務管理がリスク管理を中核とする方向へ転換していることを明言しており、デジタルデータ分析を通じて、さらなる審査が必要な納税者を特定している。2026年上半期には、税務検査および監査を通じて、34兆ベトナムドンを超える追徴金、調整、罰金が課され、企業の申告した損失額や控除可能な付加価値税額も大幅に減額された。当局によれば、検査リソースの配分は、納税者のリスクプロファイルに基づき、ランダムな抽出ではなく、より重点的に行われている。

この背景には、ベトナムの税務管理改革の全体的な方向性がある。一方では企業による自主的なコンプライアンスを奨励し、他方では限られた執行力をコンプライアンスリスクが高い企業に集中させている。

外国投資企業、多国籍企業、あるいは越境ビジネスが複雑な企業にとっては、書類の質、取引データの整合性、そして税務データがデジタル比較に耐えうるかが、より厳しく審査されることになる。

リスク指向の規制アプローチは、税務分野に限定されない。例えば、清化省は最近、工業貿易局の管轄下にある87の企業および組織を対象とした2026年度の特別検査計画を承認した。この検査は、以前のような広範だが深度に欠ける管理審査とは異なり、特定の分野のコンプライアンス状況に焦点を当てる。検査期間は原則として2025年1月1日以降のコンプライアンス状況から開始され、通常、現場検査は2営業日を超えない（法律で別途規定されている場合を除く）。主管当局は、政府の他の検査活動との不必要な重複を避けるよう特に強調している。

この計画は現在清化省で実施されているが、ベトナム全土の規制動向を反映している。すなわち、検査はますます的確性、データ駆動型、そして業界指向性を強めている。

企業にとって重要な現実は、各種コンプライアミス義務を個別に分離して管理する時代は終わったということだ。税務当局は電子請求書、税関申告書、財務諸表、政府データベースなど、ますます多くの情報源からデータを入手できるようになり、データ間の連携も加速している。同時に、各業界の監督機関間の部門間調整も緊密化しており、運営記録と税務申告の間のいかなる不一致も、以前より容易に発見されるようになった。

製造業、化学品、高エネルギー消費産業、国際貿易などの規制対象業界の企業にとって、異なる規制機能間で文書の一貫性を維持することは、「加点項目」ではなく「必須項目」となっている。さらに、企業は、規制当局が実際の運営状況を重視し、それが税務申告、税関申告、許可記録、その他の強制報告システムを通じて提出された情報と一致するかどうかを確認するようになることを認識する必要がある。

ベトナムのコンプライアミス規制フレームワークが継続的に引き締められる中、企業は検査通知を待つ受動的な姿勢ではなく、より積極的に規制準備を進めるべきである。優先事項として、以下の点が挙げられる。

外国投資家にとって、最近の規制動向は、コンプライアンスがもはや「年に一度の決算書作成」のようなものではなく、継続的な企業統治への投資が必要であることを改めて示している。規制当局がデジタルツールやリスク指向の手法を導入し続ける中で、内部統制が堅実で文書が標準化されている企業は、検査に直面した際に、より落ち着いて対応できるだろう。

ベトナムでの会計・簿記業務においては、現地の基準、報告形式、申告期限に細心の注意を払う必要がある。会計記録が正確で、プロセスが標準化されていれば、ほとんどのコンプライアミス問題は事前に回避できる。――企業会計サービス副総監 Mia Pham

情報源: Vietnam Briefing