機密資金の監査規則に穴、複数担当官の可能性も COAが指摘

フィリピン会計検査院（COA）は、機密資金および情報資金の監査規則を見直す方針を示した。これには、担当官の複数配置、情報提供者への報酬支払いに関する証拠要件、および匿名での情報提供者への支払いなど、現行規則の不明確な点が複数指摘されている。

上院でのCOAの2027年度予算案に関する公聴会において、ガマリエル・コルドバCOA長官は、現行の共同実施要項（Joint Memorandum Circular No. 2015-01）には、見直しと明確化が必要な規定が含まれていると述べた。この要項は、COA、予算管理省、内務地方自治省、政府所有・管理企業統治委員会、国防省が共同で発行しており、機密資金および情報資金の受給、支出、使用、報告、監査を規定している。

公聴会でCOA当局者は、一つの機関が機密資金または情報資金を管理するために、複数の特別支出担当官（SDO）を指名できることを明らかにした。SDOは資金の支出を行い、必要な記録を維持する責任を負う。現行規則では、機密資金の現金前払いは、正式に指名され、保証（bonding）されたSDO、または本人の承認を得た機関長によって行われる。

コルドバ長官によると、機関が指名できるSDOの数に上限はない。「どのSDOを任命するかは、機関長または担当機関の判断に委ねられています」と彼は述べた。同長官は、SDOが複数いても問題はなく、適切な管理、保証、説明責任が確保される限り、制限はないと説明した。

現行の要項では、SDOは取引の記録を別に保管し、精算報告書および進捗報告書を作成し、COAに必要な書類を提出することが求められている。

匿名での取引に関するCOAの懸念

議論は、機密資金取引を裏付ける書類における匿名またはコードネームの使用にも及んだ。コルドバ長官は、現行の共同実施要項ではこの問題が明確に解決されておらず、匿名での使用と領収書に記載される氏名が、さらなる検討を要する領域であるとCOAが特定していることを認めた。この懸念は、最近の元COA監査官の証言でも示されており、共同実施要項は匿名が使用できるか否かについて沈黙しているという。

コルドバ長官は、提案されている見直しでは、情報活動の機密性を損なうことなく、公的資金の使用を適切に監査するCOAの能力を維持する方法が検討されると付け加えた。彼は、適切なクリアランスを持つ監査官が、必要に応じて身元を確認できる方法があるべきであり、同時に情報活動や情報提供者の機密性を保護する必要があると述べた。

報酬支払いにおける証拠の必要性

COAはまた、情報提供に対する支払いと報酬の支払いは異なることを強調した。当局者は、機関は機密作戦の一部として情報提供に対して支払いを行うことができるが、報酬には追加の要件があり、情報または監視活動が成功した結果をもたらしたことを示す証拠が存在しなければならないと説明した。「報酬について議論する場合、それは異なります。報酬という言葉には、成功が伴うという要件があります」とコルドバ長官は指摘した。

同当局者は、規則では情報収集活動または監視活動の成功を示す証拠が必要であると述べた。逮捕記録や、提供された情報が具体的な結果につながったことを示すその他の書類が、可能な証拠となりうる。「書類は重要です」と同当局者は付け加えた。

フィリピンでは、機密資金や情報資金は、国家安全保障や公共の秩序維持に関わる活動のために政府機関に割り当てられる。これらの資金の監査は、公的資金の不正使用や腐敗を防ぐ上で極めて重要である。しかし、その性質上、情報提供者の保護や秘密作戦の遂行のために、厳格な透明性や説明責任の確保が困難な場合がある。今回のCOAによる規則見直しは、こうした課題に対処し、資金の適正な使用を保証するための取り組みの一環である。

情報源: GMA News Philippines