ベトナム進出企業、2026年税制変更でコンプライアンス見直し急務

2026年に施行される大幅な税制改正を前に、ベトナムに進出している外資系企業は、従来のコンプライアンスプロセスを見直し、契約、支払い、会計記録、税務申告の間の証拠の関連性を強化することが急務となっています。これらの変更は、企業のキャッシュフロー、買収コスト、駐在員給与、海外への送金能力に影響を与える可能性があります。

ベトナムの一党体制下では、法律や規制の変更は政府の経済政策目標と密接に関連しており、特に外国投資の誘致と管理において、税制は重要なツールとして機能します。近年、ベトナム政府は経済成長を加速させる一方で、租税回避行為の防止や国内産業の保護にも注力しており、税制の透明性と執行力の強化が進められています。

外資系企業が犯しがちな主な税務・コンプライアンス上のミスには、関連当事者間取引の証拠不足、法人所得税（CIT）インセンティブの誤適用、駐在員個人の所得税（PIT）の誤り、外国請負業者税（FCT）の見落とし、付加価値税（VAT）還付記録の不備、外国借入金の登録不備、税務調査への準備不足などが挙げられます。これらのリスクは、税務調整、延滞利息、行政罰、還付の遅延、海外への資金送金の困難などを引き起こす可能性があります。

例えば、親子会社間でのサービス手数料の計上において、実際に行われた業務の証拠が不十分な場合、税務調査で問題視されるリスクがあります。また、投資プロジェクトに付与されたインセンティブを、事業拡大時に自動的に適用しようとすると、資格要件を満たしていない場合にインセンティブが剥奪される可能性があります。ベトナムの経済成長は目覚ましいものがありますが、その一方で、国内市場の保護や、国際的な租税回避への対応といった課題も抱えています。これらの課題に対応するため、政府は税制の改正を継続的に行っています。

2026年7月1日に施行された法令255/2026/ND-CPは、移転価格に関する新たな枠組みを提示しており、企業は関連当事者間の取引に関する開示と文書化義務に注意を払う必要があります。同様に、2026年7月1日に施行された新しいPIT法109/2025/QH15、法令253/2026/ND-CP、通達87/2026/TT-BTCは、駐在員の給与に関する新たな規定をもたらしています。これらの変更に対応するためには、旧来のガイダンスに頼るのではなく、最新の規制に基づいた確認が不可欠です。

ベトナム政府は、外国直接投資（FDI）を積極的に誘致しており、特に製造業やハイテク産業への投資を奨励しています。しかし、その一方で、税制遵守の徹底を求める姿勢も強めており、企業は変化する税制環境に迅速かつ的確に対応する必要があります。これは、ベトナムが国際社会における経済的地位を高めつつ、持続可能な成長を目指す上での重要な課題と言えます。

情報源: Vietnam Briefing